Con efectos 4-9-2018 se amplió la
lista de sujetos obligados por la Ley de prevención del blanqueo de capitales y
de la financiación del terrorismo, ya que junto a las personas que con carácter
profesional presten servicios consistentes en constituir sociedades u otras
personas jurídicas, ejercer funciones de dirección o de secretarios no consejeros
de consejo de administración, se añadieron las que presten servicios de
asesoría externa, en relación con una sociedad, asociación u otras personas
jurídicas, o facilitar a las mismas un domicilio social o una dirección
comercial, postal, administrativa y otros servicios afines, todos ellos por
cuenta de terceros.

Adicionalmente se introdujo la
obligación de inscripción en un registro de proveedores de servicios a
sociedades y fideicomisos, por medio de su inscripción en el Registro
Mercantil, y de presentar una declaración anual sobre su actividad de
prestación de esos servicios.

El plazo previsto para las
personas físicas o jurídicas que estuvieran realizando alguna o algunas de las
actividades recogidas en la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo  y no
constasen inscritas en el Registro Mercantil era de un año, es decir, hasta el
4-9-2019. El mismo plazo se estableció para que las personas físicas o
jurídicas que ya constasen inscritas presentasen en el registro una
manifestación de estar sometidas, como sujetos obligados, a las normas
establecidas en la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo.

Dado que el alta como prestador
de los servicios mencionados es el requisito para formular la declaración
anual, y que el plazo para realizar dicha declaración en el supuesto de las
personas físicas profesionales es el de los tres primeros meses del año, el
alta debe realizarse desde hoy, 4-9-2019, y hasta el 31-12-2019, tan
pronto como esté en funcionamiento la aplicación informática en la sede
electrónica del Colegio de Registradores de la Propiedad y Mercantiles de
España.

En ejercicios sucesivos, la declaración
deberá formularse en el momento en que se comience a prestar los indicados
servicios.

Las personas físicas que presten
los servicios indicados actuando como profesionales, deben inscribirse de forma
telemática mediante la cumplimentación de un formulario preestablecido,
debiendo quedar suficientemente identificado a través de un sistema de firma
electrónica.

La declaración debe contener los
datos esenciales para la identificación de la persona física, prestadora de
servicios, junto con el texto la declaración bajo su responsabilidad de prestar
o haber prestado alguno de los servicios por cuenta de terceros.

El sistema además debe contener
una declaración de baja, donde se consigne la correspondiente declaración en el
caso de haber cesado en la prestación de sus servicios.

Instrucción de 30 agosto de 2019. EDL 2019/29587

Fuente: ADN Fiscal